Что такое шкала подоходного налога?
В США действует прогрессивная система налогообложения, что означает, что люди с более высокими доходами облагаются более высокими ставками федерального налога, а люди с более низкими доходами облагаются более низкими ставками подоходного налога.
Правительство решает, сколько налога вы должны заплатить, разделяя ваш налогооблагаемый доход на части — также известные как налоговые категории — и каждая отдельная часть облагается налогом по соответствующей налоговой ставке. Налоговые ставки могут варьироваться от 10% до 37%.
Прелесть налоговых категорий в том, что независимо от того, в какой категории вы находитесь, вы, как правило, не будете платить эту налоговую ставку на весь свой доход. Самая высокая налоговая ставка, которую вы платите, применяется только к части вашего дохода.
Налоговые категории 2024 г.
Налоговые категории 2024 года применяются к доходу, полученному в этом году, который указан в налоговых декларациях, поданных в 2025 году.
| Ставка налога | Одинокий | Супруги, подающие совместную декларацию | Женатые подают документы отдельно | Глава семьи |
|---|---|---|---|---|
| 10% | от 0 до 11 600 долларов США | от 0 до 23 200 долларов США | от 0 до 11 600 долларов США | от 0 до 16 550 долларов США |
| 12% | От 11 601 до 47 150 долларов США | От 23 201 до 94 300 долларов США | От 11 601 до 47 150 долларов США | $16,551 до $63,100 |
| 22% | $47,151 до $100,525 | $94,301 до $201,050 | $47,151 до $100,525 | От 63 101 до 100 500 долларов США |
| 24% | От 100 526 до 191 950 долларов США | От 201 051 до 383 900 долларов США | От 100 526 до 191 950 долларов США | От 100 501 до 191 950 долларов США |
| 32% | $191,951 до $243,725 | $383,901 до $487,450 | $191,951 до $243,725 | От 191 951 до 243 700 долларов США |
| 35% | $243,726 до $609,350 | $487,451 до $731,200 | От 243 726 до 365 600 долларов США | $243,701 до $609,350 |
| 37% | 609 351 долл. США или больше | 731 201 долл. США или больше | 365 601 долл. США или больше | 609 351 долл. США или больше |
| Источник: Налоговая служба США. | ||||
Пример федеральных налоговых ставок: если бы у вас было 50 000 долларов налогооблагаемого дохода в 2024 году как у одного налогоплательщика, вы бы заплатили 10% с этих первых 11 600 долларов и 12% с части дохода между 11 601 и 47 150 долларами. Затем вы бы заплатили 22% с оставшейся суммы, потому что часть вашего 50 000 долларов налогооблагаемого дохода попадает в налоговую ставку 22%. Общий счет составит около 6 053 долларов — около 12% от вашего налогооблагаемого дохода — даже если ваша самая высокая ставка составляет 22%. Эти 12% — ваша эффективная налоговая ставка.
Как действуют налоговые категории и ставки на уровне штата?
Штаты могут обрабатывать налоги иначе, чем федеральное правительство. В вашем штате могут быть другие категории или может использоваться совсем другая система. Например, в Колорадо фиксированная ставка налога на налогооблагаемый доход составляет 4,4%, а в некоторых штатах, например, в Вайоминге, нет подоходного налога штата.
Корректируются ли ставки подоходного налога?
Каждый год все федеральные налоговые ставки — окно дохода, где заканчивается и начинается определенная налоговая ставка — обновляются, чтобы отразить текущий уровень инфляции. Эти корректировки, официально известные как корректировки на инфляцию, являются важнейшей частью налогового кодекса.
Корректировка ставок может помочь предотвратить попадание налогоплательщиков в более высокую налоговую категорию по мере роста стоимости жизни (такой сценарий называется «ползучее изменение ставок»). Они также могут снизить налоги для тех, чья компенсация не поспевает за инфляцией.
Пример корректировки налога на инфляцию
- В 2024 году налогоплательщик, получающий налогооблагаемый доход в размере 48 000 долларов США, платит налог по ставке 10% с 11 600 долларов США из своего дохода, по ставке 12% с части дохода от 11 601 до 47 150 долларов США и по ставке 22% с оставшихся 850 долларов США, которые попадают в эту последнюю налоговую категорию.
- Если предположить, что доход этого налогоплательщика не изменится в 2025 году, то теперь он будет платить 10% с доходов до $11 925 и 12% с остальной суммы. Другими словами, он больше не будет платить 22% с любой части своего дохода. Это связано с тем, что верхняя граница налоговой ставки в 12% была обновлена с $47 150 до $48 475, что позволяет этому налогоплательщику скрыть большую часть своего дохода от более высокой налоговой ставки.
Налоговые категории 2025 г.
Налоговые категории 2025 года применяются к доходу, полученному в следующем году, который указывается в налоговых декларациях, поданных в 2026 году.
| Ставка налога | Одинокий | Супруги, подающие совместную декларацию | Женатые подают документы отдельно | Глава семьи |
|---|---|---|---|---|
| 10% | От 0 до 11 925 долларов США | От 0 до 23 850 долларов США | От 0 до 11 925 долларов США | от 0 до 17 000 долларов США |
| 12% | От 11 926 до 48 475 долларов США | От 23 851 до 96 950 долларов США | От 11 926 до 48 475 долларов США | От 17 001 до 64 850 долларов США |
| 22% | $48,476 до $103,350 | От 96 951 до 206 700 долларов США | $48,476 до $103,350 | $64,851 до $103,350 |
| 24% | От 103 351 до 197 300 долларов США | $206,701 до $394,600 | От 103 351 до 197 300 долларов США | От 103 351 до 197 300 долларов США |
| 32% | От 197 301 до 250 525 долларов США | От 394 601 до 501 050 долларов США | От 197 301 до 250 525 долларов США | От 197 301 до 250 500 долларов США |
| 35% | От 250 526 до 626 350 долларов США | От 501 051 до 751 600 долларов США | От 250 526 до 375 800 долларов США | От 250 501 до 626 350 долларов США |
| 37% | 626 351 долл. США или больше | 751 601 долл. США или больше | 375 801 долл. США или больше | 626 351 долл. США или больше |
| Источник: Налоговая служба США. | ||||
Что такое предельная налоговая ставка?
Предельная налоговая ставка — это налоговая ставка, уплачиваемая с последнего доллара налогооблагаемого дохода. Обычно она равна вашей самой высокой налоговой категории.
Например, если в 2024 году вы являетесь единственным налогоплательщиком с налогооблагаемым доходом в размере 35 000 долларов США, части вашего дохода будут облагаться налогом по ставке 10% и 12%. Если ваш налогооблагаемый доход увеличится на 1 доллар США, вы также заплатите 12% с этого дополнительного доллара.
Как уменьшить налоги, подлежащие уплате
Два распространенных способа сокращения налоговых выплат — это налоговые вычеты и налоговые льготы.
- Налоговые льготы могут уменьшить ваш налоговый счет в соотношении 1 к 1; они не влияют на то, в какой категории вы находитесь.
- С другой стороны, налоговые вычеты уменьшают сумму, с которой взимаются налоги.
Как правило, вычеты снижают налогооблагаемый доход на процент от вашей максимальной ставки федерального подоходного налога.
Таким образом, если вы попадаете в налоговую категорию 22%, вычет в размере 1000 долларов может сэкономить вам 220 долларов.
Другими словами, используйте все налоговые вычеты, на которые вы можете претендовать.
Вычеты могут уменьшить ваш налогооблагаемый доход и перевести вас в более низкую налоговую категорию, а значит, вы будете платить меньше налогов.
